समाचार - क्या आपने निर्यात कोटेशन में कम कीमत बताई? सबसे पहले, "छूट, क्रेडिट और रिफंड" की गणना को समझें।

पहली तिमाही में चीन का निर्यात उम्मीदों से कहीं अधिक रहा और कई व्यवसायों ने अपने निर्यात कार्यों में तीव्र वृद्धि देखी। हाल ही में, कई विनिर्माण ग्राहक निर्यात कर छूट के बारे में पूछताछ कर रहे हैं, ताकि वे इस प्रणाली को समझ सकें और आत्मविश्वास के साथ अपने कोटेशन का निर्धारण कर सकें।

1. रिफंड में वास्तव में क्या शामिल है?

यह रिफंड आपके सामान की बिक्री कीमत के लिए नहीं है। यह कच्चे माल, उपयोगिताओं और विनिर्माण संबंधी लागतों पर आपके द्वारा भुगतान किए गए वैट के लिए है।

सीधे शब्दों में कहें:उत्पादन के दौरान आपके द्वारा भुगतान किए गए करों का एक हिस्सा निर्यात करने पर सरकार द्वारा वापस कर दिया जाता है।

2. तीन मुख्य संख्याएँ आपकी रिफंड राशि निर्धारित करती हैं।

① अधिकतम वापसी सीमा	निर्यात मूल्य (एफओबी) × वापसी दर
2. अवधि के लिए अधिकतम वापसी योग्य राशि	इनपुट टैक्स − घरेलू आउटपुट टैक्स − गैर-क्रेडिट योग्य भाग
③ वास्तविक वापसी	छोटेऊपर दिए गए दो नंबरों में से

याद करना:रिफंड आपकी इच्छानुसार नहीं होगा — आपका "अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट" ही इसका परिणाम निर्धारित करता है। लागत से इनपुट टैक्स निर्धारित होता है, इनपुट टैक्स से अतिरिक्त क्रेडिट निर्धारित होता है, और अतिरिक्त क्रेडिट से यह निर्धारित होता है कि आपको वास्तव में कितना रिफंड मिल सकता है।

3. चरण-दर-चरण उदाहरण: लागत से लेकर इनपुट टैक्स और रिफंड तक

मान्यताएँ:

उत्पाद लागत: 80 आरएमबी/यूनिट (सामग्री 60 + श्रम 10 + विनिर्माण लागत 10)
निर्यात मात्रा: 10,000 इकाइयाँ
एफओबी मूल्य: 120 आरएमबी/यूनिट
लागू वैट दर: 13%, वापसी दर: 10%
घरेलू बिक्री प्रतिबंधित, शुल्क-मुक्त सामग्री उपलब्ध नहीं।
सभी लागतों पर 13% वैट की दर से बिल अंकित हैं।

✓ अधिकतम रिफंड सीमा:120 आरएमबी × 10,000 यूनिट × 10% =120,000 आरएमबी

✓ इस अवधि के लिए अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट:91,000 − 36,000 आरएमबी =55,000 आरएमबी(नीचे दी गई गणना देखें)

✓ वास्तविक धनवापसी: 55,000 आरएमबी(क्योंकि अतिरिक्त क्रेडिट सीमा से कम है)

1) अवधि के लिए कुल इनपुट वैट की गणना करें (लागतों से प्राप्त)।

सामग्रियों पर इनपुट वैट: 60 × 10,000 × 13% = 78,000 आरएमबी
उपयोगिता/विनिर्माण ओवरहेड पर इनपुट वैट: 10 आरएमबी × 10,000 × 13% = 13,000 आरएमबी
श्रम पर कोई इनपुट वैट नहीं लगता है।
इस अवधि के लिए कुल इनपुट वैट: 91,000 आरएमबी(सभी वैध वैट चालानों द्वारा समर्थित हैं)

2) “गैर-क्रेडिट योग्य भाग” (लागत में वापस जोड़ा गया) की गणना करें।

लागू दर और वापसी दर के बीच अंतर: 13% − 10% = 3%
कुल एफओबी मूल्य: 120 × 10,000 आरएमबी = 1,200,000 आरएमबी (रिफंड सीमा का आधार)
गैर-क्रेडिट योग्य भाग = 1,200,000 आरएमबी × 3% = 36,000 आरएमबी(यह राशि इनपुट टैक्स से निकालकर लागत में जोड़ दी जाती है)

3) अवधि के लिए अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट की गणना करें

घरेलू बिक्री नहीं होने के कारण, आउटपुट वैट = 0
अतिरिक्त ऋण = 91,000 − 36,000 आरएमबी = 55,000 आरएमबी

4) अधिकतम रिफंड सीमा की गणना करें

छूट, क्रेडिट और वापसी (ईसीआर) राशि = 1,200,000 आरएमबी × 10% =120,000 आरएमबी

5) अवधि के लिए वास्तविक धनवापसी की गणना करें

वापसी योग्य राशि = न्यूनतम (120,000 आरएमबी, 55,000 आरएमबी) =55,000 आरएमबी

निष्कर्ष:800,000 आरएमबी की कुल मासिक लागत के लिए, वास्तविक धनवापसी 55,000 आरएमबी है - जो अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट राशि द्वारा निर्धारित की जाती है।

4. व्यवसाय मालिकों के लिए दो मुख्य निष्कर्ष

कीमतें बताते समय, केवल "10% की वापसी दर" पर ध्यान न दें। आपको यह देखना होगा कि आपकी लागत में कितना इनपुट टैक्स शामिल है।
वापसी राशि ≠ निर्यात मूल्य × वापसी दर।अधिकांश मामलों में, रिफंड आपकी वास्तविक लागत संरचना द्वारा सीमित होता है।

5. नए वित्त पेशेवरों के लिए एक त्वरित चेतावनी

इसके साथ बहुत सावधान रहें“लागू दर और वापसी दर के बीच का अंतर”(इस उदाहरण में 13% - 10%)। उस हिस्से को इनपुट टैक्स से अलग करना होगा। यदि आप यह चरण छोड़ देते हैं, तो आपके अतिरिक्त क्रेडिट की गणना गलत होगी और आपका रिफंड भी गलत होगा।

6. सरलीकृत अनुमानित नियम (लागत पर आधारित अनुमान)

व्यवहार में, यदि आपका सकल मार्जिन और रिफंड दर अपेक्षाकृत स्थिर हैं, तो आप लागत के आधार पर रिफंड का अनुमान लगा सकते हैं:

अनुमानित वापसी ≈ लागत × लागू वैट दर × (1 − अंतर / लागू दर)

ऊपर दिए गए उदाहरण का उपयोग करते हुए:

800,000 आरएमबी × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55,000 आरएमबी(वास्तविक गणना से मेल खाता है)

7. यदि रिफंड की दर लागू वैट दर के बराबर हो तो क्या होगा?

मान लीजिए कि उदाहरण वही है, लेकिन वापसी दर 10% के बजाय 13% है, और अन्य सभी शर्तें अपरिवर्तित हैं।

अधिकतम रिफंड सीमा (FOB के आधार पर): अभी भी 120,000 आरएमबी
इस अवधि के लिए अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट: 91,000 आरएमबी (कोई राशि बाहर स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है)

चूंकि वापसी योग्य राशि = MIN(120,000 RMB, 91,000 RMB) है, इसलिए वास्तविक वापसी राशि होगी91,000 आरएमबी.

8. एक विशेष मामला: जब अतिरिक्त क्रेडिट वापसी सीमा से अधिक हो जाता है

सामान्यतया, धनवापसी की राशि एफओबी निर्यात मूल्य से गणना की गई सीमा से अधिक नहीं हो सकती।

हालांकि, एक ऐसी स्थिति भी हो सकती है जहां अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट रिफंड सीमा से अधिक हो। ऐसे में, "दोनों में से छोटी राशि" का नियम लागू होता है, जिसका अर्थ है कि आपका वास्तविक रिफंड सीमा तक ही सीमित रहेगा।

वापसी योग्य राशि = न्यूनतम (वापसी सीमा, अतिरिक्त इनपुट क्रेडिट) = वापसी सीमा

अगर आपको यह तर्क समझ में आया है, तो आप शायद समझ गए होंगे कि ऐसा कब हो सकता है। अपने विचार कमेंट सेक्शन में जरूर लिखें।

पोस्ट करने का समय: 05 जून 2026

क्या आपने अपने निर्यात कोटेशन में कम कीमत बताई? सबसे पहले, "छूट, क्रेडिट और रिफंड" की गणना को समझें।