प्रभावी तिथि + कानूनी आधार
गोल्डन टैक्स चरण IV प्रणाली का लाभ उठाते हुए, चीन भर के कर प्राधिकरण 1 जून, 2026 से निर्यात कर धनवापसी समीक्षा में चालान टिप्पणी कॉलम की पूरी तरह से स्वचालित क्रॉस-चेकिंग शुरू करेंगे। धनवापसी में देरी से बचने के लिए सभी नव घोषित निर्यात शिपमेंट को इस लेख में उल्लिखित विनिर्देशों का पालन करने की सलाह दी जाती है।
यह कोई बिल्कुल नया नियम नहीं है, बल्कि गोल्डन टैक्स के चौथे चरण के "डिजिटल टैक्स गवर्नेंस" ढांचे के तहत मौजूदा नियमों (जैसे SAT घोषणा संख्या 35 [2017] और विभिन्न स्थानीय प्रायोगिक आवश्यकताएं) का राष्ट्रव्यापी मानकीकरण और सख्त प्रवर्तन है। झेजियांग, ग्वांगडोंग और जियांग्सू सहित प्रमुख निर्यातक क्षेत्रों ने पहले ही अपनी आवश्यकताओं को इसके अनुरूप कर लिया है।
गलत टिप्पणियों के चार प्रमुख परिणाम
गलत टिप्पणियों के चार प्रमुख परिणाम (अवश्य पढ़ें):
यदि टिप्पणी संबंधी जानकारी सीमा शुल्क घोषणा, अनुबंध या बिल ऑफ लैडिंग से मेल नहीं खाती है, या यदि कोई महत्वपूर्ण फ़ील्ड मौजूद नहीं है, तो कर वापसी प्रणाली आवेदन को अस्वीकार कर देगी। चालान को रद्द करके पुनः जारी करना होगा, जिससे धनवापसी में औसतन 1-3 महीने की देरी हो सकती है।
वैट संबंधी अंतरिम विनियमों के अनुच्छेद 9 के तहत, गैर-अनुपालन वाले चालानों को कर-पूर्व कटौती वाउचर के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है। कॉर्पोरेट आयकर कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी, जिसके परिणामस्वरूप संभावित रूप से 25% अतिरिक्त कर देयता हो सकती है।
टिप्पणियों में अनियमितताएं कर वापसी प्रणाली में आसानी से गड़बड़ी पैदा कर सकती हैं, जिससे वापसी प्रक्रिया रुक सकती है। कंपनियों को लिखित स्पष्टीकरण या सहायक दस्तावेज प्रस्तुत करने पड़ सकते हैं, जिससे वापसी की प्रक्रिया में गंभीर देरी हो सकती है और कर लेखापरीक्षा के लिए चुने जाने की संभावना बढ़ सकती है।
कर संग्रह एवं प्रशासन कानून के अनुच्छेद 64 के अनुसार, लगातार नियमों का पालन न करने या गलत जानकारी प्रस्तुत करने पर 10,000 आरएमबी तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। कर हानि होने की स्थिति में, जुर्माना कम भुगतान किए गए कर की राशि के 50% से लेकर 5 गुना तक हो सकता है।
टिप्पणी कॉलम के लिए सही भरने के मानक (टेम्प्लेट + उदाहरण)
1. मूल सिद्धांत
- ▸ बिना किसी विराम के, बिना रिक्त स्थान, बिना संक्षिप्ताक्षर और बिना किसी परिवर्तन के, लगातार भरें (कोई पंक्ति विराम नहीं)।
- ▸ दी गई जानकारी सीमा शुल्क घोषणा, निर्यात अनुबंध, बिल ऑफ लैडिंग और विदेशी मुद्रा रसीद की पुष्टि के साथ 100% मेल खानी चाहिए।
- ▸ यह सभी व्यापारिक तरीकों (सामान्य व्यापार, प्रसंस्करण व्यापार, सीमा पार ई-कॉमर्स आदि) पर समान रूप से लागू होता है।
2. अनिवार्य फ़ील्ड (कोई भी फ़ील्ड खाली नहीं छोड़ा जा सकता)
| नहीं। | मैदान | मांग |
|---|---|---|
| 1 | व्यवसाय पहचानकर्ता | निर्यात व्यवसाय से शुरुआत करें (चार चीनी अक्षर, निश्चित प्रारूप) |
| 2 | अनुबंध संबंधी जानकारी | अनुबंध संख्या: XXX (यह सीमा शुल्क घोषणा पत्र पर अंकित “अनुबंध समझौता संख्या” से मेल खाना चाहिए) |
| 3 | राशि की जानकारी | विदेशी मुद्रा राशि: XXX; मुद्रा: XXX (उदाहरण के लिए, USD, EUR – सीमा शुल्क घोषणा से मेल खाना चाहिए) |
| 4 | विनिमय दर की जानकारी | विनिमय दर: X.XXXX (निर्यात तिथि या महीने की पहली तारीख को लागू केंद्रीय समता दर का उपयोग करें, 4 दशमलव स्थानों तक) |
| 5 | सीमा शुल्क घोषणा जानकारी(उपलब्ध होने पर आवश्यक) | सीमा शुल्क घोषणा संख्या: XXX |
| 6 | लॉजिस्टिक्स जानकारी(अनुशंसित) | बिल ऑफ लैडिंग क्रमांक: XXX (यदि एकाधिक बिल ऑफ लैडिंग मौजूद हैं, तो मास्टर बिल ऑफ लैडिंग क्रमांक भरें या "विवरण के लिए बिल ऑफ लैडिंग देखें" लिखें) |
3. मानक फॉर्म भरने का टेम्पलेट (सीआईएफ लेनदेन का उदाहरण)
*नोट: इनवॉइस के "राशि" फ़ील्ड में सीआईएफ आरएमबी कुल मूल्य = 16000 × 7.1234 प्रदर्शित होना चाहिए।
4. बचने योग्य सामान्य गलतियाँ
- ✗ निर्यात व्यवसाय पहचानकर्ता को छोड़ना
- ✗ मुद्रा के संक्षिप्त नाम में त्रुटि (उदाहरण के लिए, “USD” → “US”)
- ✗ सीमा शुल्क घोषणा से राशि मेल नहीं खाती
- ✗ टिप्पणी कॉलम में FOB राशि का उल्लेख किए बिना CIF मूल्य का चालान किया गया है।
- ✗ जानकारी कई पंक्तियों में विभाजित है (इसे एक ही निरंतर पंक्ति में लिखा जाना चाहिए)।
बिलिंग से संबंधित अन्य महत्वपूर्ण अनुस्मारक
वैट का सामान्य चालान (इलेक्ट्रॉनिक सामान्य चालान सहित) होना अनिवार्य है। विशेष वैट चालान स्वीकार्य नहीं हैं।
- ▸0%कर वापसी / शून्य-दर वाले लेनदेन के लिए
- ▸मुक्त करछूट प्राप्त लेनदेन के लिए
- ▸कर योग्य लेनदेन के लिए लागू मानक दर
इकाई मूल्य और कुल राशि आरएमबी में होनी चाहिए (विदेशी मुद्रा रूपांतरण के बाद)।
विदेशी कंपनियों के लिए, विशेष वर्णों के कारण होने वाली सिस्टम पार्सिंग त्रुटियों से बचने के लिए मानक चीनी अनुवाद और पूरा अंग्रेजी नाम दोनों प्रदान करने की सलाह दी जाती है।
तत्काल कार्रवाई चेकलिस्ट (1 जून से पहले पूरा करें)
मैन्युअल प्रविष्टि की त्रुटियों को दूर करने के लिए, बिलिंग सिस्टम टेम्प्लेट को एक निश्चित टिप्पणी कॉलम प्रारूप के साथ अपडेट करें।
बिलिंग डेटा के साथ 100% तालमेल सुनिश्चित करने के लिए अनुबंध, सीमा शुल्क घोषणा और बिल ऑफ लैडिंग की जानकारी को व्यवस्थित करें।
मई के अंत में भेजे जाने वाले माल के लंबित बिलों की समीक्षा करें और 1 जून से शुरू होने वाले पुनर्कार्य से बचने के लिए पहले से तैयारी करें।
मानव त्रुटियों को दूर करने के लिए वित्त, संचालन और सीमा शुल्क घोषणा टीमों को फाइलिंग मानकों के बारे में शिक्षित करें।
निर्यात व्यवसाय में हर छोटी-छोटी बात मायने रखती है। अनुपालन ही सर्वोपरि है।
टिप्पणी कॉलम छोटा होने के बावजूद, कर वापसी के लिए एक महत्वपूर्ण बिंदु है। 1 जून से लागू होने वाले नए मानकों का सख्ती से पालन करें - एक छोटी सी गलती के कारण भारी नुकसान न उठाएं।
पोस्ट करने का समय: 27 मई 2026